Бухучет инфо. Бухучет инфо Определяем подходящий прошлый месяц
За весь прошедший год страхователи должны предоставлять в ПФР расчёт РСВ-1.Несмотря на то, что документ не новый,иной раз возникают форс-мажорные обстоятельства при внесении сведений в форму.
Что представляет собой форма ПФР РСВ-1 и какие могут возникнуть сложности при внесении цифр (по взносам), рассмотрим в статье. Скачать бланк формы РСВ-1 ПФР можно по .
Любой работодатель, вне зависимости от выбранной системы налогообложения, должен заполнять и сдавать форму РСВ-1 в ПФР.
Полное название этого документа звучит так - Расчет по начисленным и уплаченным взносам . При заполнении этого документа указываются взносы, которые начислялись и уплачивались в такие структуры, как Пенсионный Фонд Российской Федерации и Фонд обязательного медицинского страхования.
В документе отображены конкретные суммы, которые были начислены и выплачены сотрудникам на следующие цели:
- Для пенсии сотрудника, которая отвечает за страхование.
- Взносы, идущие в накопительную часть будущему пенсионеру.
- Часть средств для уплаты в мед. страх центрального (федерального) фонда.
- Для уплаты взносов для мед. страха регионального фонда.
Данный отчет заполняется и предоставляется в контролирующий орган, ПФР, раз в квартал. Отчетными периодами являются 1 квартал, полгода, 9 месяцев и закрывает расчетный год последний квартал – годовой.
Кто сдаёт отчет РСВ-1?
Гос. орган на основании ФЗ № 212 обязал заполнять и предоставлять документ следующим юридическим и физическим лицам:
- Коммерсантам, которые имеют в своем штате наёмных работников.
- Физическим лицам, которые хоть и не являются ИП, но заключили договор любого характера с другим человеком.
- Все организации и фирмы вне зависимости от режима налогообложения.
Если договор с сотрудником заключен, значит, в обязанности страхователя входит не только уплата взносов, но и заполнение отчётных документов. К примеру, по форме РСВ-1 ПФР. Скачать и заполнить бланкможно на сайте ПФР либо у нас по .
Порядок заполнения РСВ-1
Мы определились, что документ заполняют работодатели-страхователи. И каждый определяет для себя, какие разделы нужно заполнять. Как правило, стандартное заполнение состоит из следующих разделов РСВ-1:
- первый лист (титульный);
- раздел 1;
- подраздел 2.1;
- раздел 6.
Другие разделы заполняются, если были произведены доначисления по страховым взносам.
Таким образом, форма РСВ-1 будет заполнена по тем данным, которые начислялись и уплачивались в организации.
Титульный лист
Прежде чем приступать к заполнению основных разделов документа, нужно заполнить первый лист (титульный). В нем необходимо указать следующие данные работодателя:
- ФИО страхователя;
- ИНН и КПП работодателя;
- регистрационный номер, выданный в ПФР;
- ОКВЭД. Этот код выдаёт НО при регистрации фирмы или коммерсанта;
- телефон.
Все поля на титульном листе обязательно должны быть заполнены. Если будет что-то пропущено, это уже будет считаться нарушением.
Первый раздел — Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам
Заполняя первый раздел отчетности, обычно ответственные лица не испытывают сложностей. Главное, внести корректные цифры.
Итак, в первом разделе формы нужно будет указать общие суммы, которые начислялись и уплачивались по всем сотрудникам. Все данные, вносимые в этот раздел, берут из раздела 6. Поэтому перед заполнением первого листа можно внести данные в шестой раздел.
Шестой раздел — Сведения о застрахованных лицах
Сюда вносятся индивидуальные данные по каждому сотруднику. Обязательными при заполнении РСВ 1являются следующие сведения:
- ФИО застрахованных лиц;
- СНИСЛ работника;
- взносы, начисленные специалистам;
- сумма взноса, которая была выплачена за сотрудника.
Каждый лист расчета подписывает руководитель компании.
Сроки сдачи РСВ-1 ПФР и штрафы
Важно запомнить, что сроки предоставления документа разные. Если в штате организации меньше человек, то сдавать можно на бумажном носителе. Срок сдачи документа для такого формата — 15 число отчётного квартала. Если форма РСВ предоставляется в электронном виде, то сдавать нужно 20-го числа. Эта дата определена для тех страхователей, которые имеют в штатном расписании более человек.
Ни в коем случае нельзя опаздывать со сроками сдачи документов. Не сданный вовремя отчетный документ накладывает на компанию штраф.
Если форма была сдана не в том формате, который установлен для предприятия (должны сдавать в электронном виде, а сдали на бумаге), то штраф составит 300 рублей.
Если сдача документа была произведена с опозданием, то накладывается штрафная санкция, которая составляет 5% от суммы указанных взносов. Штраф не может быть меньше 1 000 рублей, но и не больше 30% от суммы взносов.
Например, ООО «Лотос» сдавали расчет через интернет ноября, хотя должны были сдать 21-го числа. Вышло, что опоздание по сдаче документа составило меньше месяца.
- Пенсионные взносы-35 000.
- Мед. взносы-7 500.
Высчитываем сумму штрафа - 35 000+7 500*5%= 2 125 рублей.
Если вы работаете в программе 1С, то вам поможет в заполнении РСВ-1 данное видео:
Жизнь не стоит на месте, так же как и вносимые изменения в законы нашей страны. Так, начиная с 2017 года, расчет по страховым взносам сдается по форме КНД 1151111. Данные изменения утверждены приказом федеральной налоговой службы РФ № ММВ-7-11/551@ от 10 октября 2016. Ранее в контролирующий орган сдавался отчет по форме РСВ-1 ПФР от 16 января 2014 года. Естественно, отчет по форме КНД 1151111 появился в программах 1С ЗУП и Бухгалтерия.
Заполнение «Расчет по страховым взносам» в 1С
Все производимые действия будут выполняться в программе 1С 8.3 ЗУП 3.1. Для программы 1С 8.3 Бухгалтерия принцип тот же самый.
Для начала разберемся, где в 1С 8.3 Расчет по страховым взносам. Перейдите в меню «Отчетность, справки» выберите пункт «1С-Отчетность». В бухгалтерии: «Отчеты» — «Регламентированные отчеты».
Перед вами появится окно с перечнем ранее созданных отчетов. Создайте новый.
В открывшемся окне перейдите на закладку «Все».
Прежний отчет по расчету страховых взносов находился в группе «Отчетность в фонды» и назывался «РСВ-1 ПФР». Если его выбрать сейчас, то программа просто не даст вам его сформировать за период, начиная с 2017 года. Так же здесь будет указана причина – отчет утратил силу.
Новая форма отчетности расположена в группе «Налоговая отчетность». Рекомендуем добавить его в избранное, нажав на знак звезды двойным кликом левой кнопки мыши. Не актуальный отчет «РСВ-1 ПФР» из избранного желательно удалить во избежание путаницы.
После выбора «Расчета по страховым взносам» появится окно, где нужно указать организацию и период. Кроме того тут располагается справочная информация по срокам сдачи, ответственным и изменениям законодательства.
Желтые и светло-зеленые поля отчета доступны для редактирования. Тем не менее при возникновении неточностей и ошибок рекомендуется редактировать не сам отчет, а данные в программе, на основании которых он был сформирован.
Описание разделов отчета
- Титульный лист обязателен к заполнению всеми ответственными за сдачу данного отчета.
- В разделе 1 отражаются суммарные данные о страховых взносах, которые необходимо уплачивать в бюджет. Подробные данные о назначении данных взносов располагаются в соответствующих приложениях данного раздела.
- Раздел 2 в нашем примере не отображается, так как он формируется крестьянскими (фермерскими) хозяйствами. Он станет доступным в том случае, когда на Титульном листе указан код по месту нахождения учета «124».
- В разделе 3 содержится детальная информация о физических лицах с указанием их паспортных данных, ИНН, СНИЛС и прочего.
«1С:Зарплата и Управление персоналом» (далее будем использовать краткое название 1С 8.3 ЗУП) позволяет готовить и формировать в автоматическом режиме форму расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ и на обязательное медицинское страхование в ФОМС плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (форма РСВ-1 или отчет РСВ в 1С). Из этой статьи можно узнать, как это сделать.
Чтобы сформировать РСВ-1, необходимо правильно выполнить четко определенную последовательность действий. Процесс формирования отчета РСВ-1 в 1С 8.3 ЗУП условно можно разбить на три шага:
- Подготовить информацию для отчета РСВ-1 в 1С 8.3 ЗУП: выполнить настройки и ввод необходимых данных;
- Сформировать отчет РСВ-1 в 1С 8.3 ЗУП в автоматическом режиме;
- Представить отчет в ПФР.
А сейчас немного более подробно про каждый из этих шагов:
Шаг 1: Подготовить информацию для отчета РСВ-1 в 1С 8.3 ЗУП
Чтобы отчет РСВ-1 был корректно сформирован, в 1С 8.3 ЗУП требуется ввести корректную информацию. Источником информации для формирования РСВ-1 в 1С8.3 ЗУП являются:
- Сведения об организации: требуется правильно указать полное наименование организации, ИНН, КПП, регистрационные данные ПФР и фонда социального страхования, ФИО руководителя организации, коды ОКВЭД. Информацию вводят в справочнике «Организации»: раздел «Настройка», группа «Организация», команда «Реквизиты организации» (если в информационной базе ведется учет только по одной организации) или «Организации» (если в информационной базе ведется учет по нескольким организациям);
- Территориальные условия организации или обособленного подразделения организации. Если организация находится в особых территориальных условиях, (например, в районе крайнего сервера или приравненных к ним) тогда на закладке «Основные сведения» справочника «Организации» указывается значение территориальных условий. Если в районе с особыми территориальными условиями находится обособленное подразделение организации, тогда значение территориальных условий указывается в справочнике «Подразделения»;
- Данные работников организации: ФИО, страховой номер индивидуального страхового счета и статус застрахованного лиц;
- Тариф страховых взносов. Информацию о тарифе страховых взносов указывают в реквизите «Вид тарифа». Реквизит «Вид тарифа» доступен в форме ввода «Учетная политика» справочника «Организации»: раздел «Настройка», группа «Организация», команда «Реквизиты организации» или «Организации», ссылка «Учетная политика»;
- Вид дохода для целей обложения страховыми взносами. Информация о виде дохода задается для начислений. Вид дохода для целей обложения взносами задается на закладке «Налоги, взносы, бухучет» каждого вида начисления в разделе «Настройка», команда «Начисления»;
- Документы «Начисление зарплаты и взносов», документы «Договор (работы, услуги)», «Договор авторского заказа» и «Акт приемки выполненных работ» (если по договорам установлен порядок оплаты по актам выполненных работ). Ввод документов доступен в разделе «Зарплата»;
- Документы «Уплата страховых взносов в фонды». Ввод документов доступен в разделе «Налоги и взносы».
Шаг 2: Сформировать отчет РСВ-1 в 1С 8.3 ЗУП
Формирование отчета РСВ-1 в 1С8.3 ЗУП производится в режиме работы «Квартальная отчетность в ПФР» (рис.1). Режим «Квартальная отчетность в ПФР» запускается из раздела «Отчетность, справки», команда «Квартальная отчетность в ПФР».
Рис. 1
Чтобы сформировать РСВ-1 в режиме «Квартальная отчетность ПФР» необходимо (рис.2):
- Выбрать текущий отчетный период, за который формируется РСВ-1;
- Нажать на кнопку «Создать комплект за N квартал», где N – выбранный отчетный период, например, если выбран текущий отчетный период «3 кв. 2016г», тогда кнопка будет называться «Создать комплект за 3 кв. 2016г.».
Рис.2
После нажатия на кнопку «Создать комплект…» открывается форма, содержащая сведения для формирования РСВ-1 (рис. 3). Форма содержит кнопки:
- Обновить – переформирование отчета (полностью или с учетом исправлений);
- Добавить – добавление корректирующих сведений, пачки разделов 6 для заполнения вручную, дополнительных файлов для отправки в ПФР через «1С–Отчетность»;
- Отправить – отправка расчета через «1С–Отчетность»;
- Выгрузить – выгрузка файлов сформированного расчета;
- Проверить – проверка отчета по алгоритму, встроенному в 1С 8.3 ЗУП или при помощи внешних программ;
- Печать – формирование печатной формы РСВ-1.
Рис.3
Форма состоит из двух частей. В верхней части формы выводятся строки, содержащие названия разделов заполнения РСВ-1:
- Разделы 1-5 расчета, содержащие данные общих разделов РСВ-1;
- Пачки документов раздела 6, содержащие сведения персонифицированного учета.
В нижней части формы выводится информация по выбранной строке верхней части формы. Состав колонок нижней части формы меняется в зависимости от выбранной строки верхней части формы. Например, если в верхней части формы выбрана строка «Разделы 1-5», тогда в нижней части формы выводится расчет по страховым взносам. Если в верхней части формы выбрана строка «Пачка документов раздела 6», тогда в нижней части формы выводится информация по выбранной пачке: список разделов 6 пачки, по одной строке для каждого работника/застрахованного лица.
Шаг 3: Отправить отчет в ПФР
Чтобы отправить сформированный РСВ-1 требуется:
- Настроить состав заполнения РСВ-1;
- Проверить расчет заполнения РСВ-1;
- Распечатать или выгрузить отчет РСВ-1 в электронном виде для направления расчета по электронным каналам связи.
Под настройкой состава заполнения РСВ-1 понимается исключение из состава расчета необязательных разделов, которые не заполняются и не предоставляются, если отсутствуют соответствующие показатели. Чтобы настроить состав заполнения РСВ-1 необходимо войти в режим просмотра всех разделов РСВ-1, нажать на кнопку «Еще», выбрать команду «Настройка» и на закладке «Свойства разделов» убрать флажки в колонках «Показывать» и «Печатать» для исключаемых разделов РСВ-1.
Чтобы проверить расчет РСВ-1 на наличие ошибок нужно нажать на кнопку «Проверить». Отчет может быть проверен как алгоритмами, предусмотренными в 1С 8.3 ЗУП, так и внешними программами, установленными на компьютере пользователя. Если в процессе проверки будут обнаружены ошибки, тогда будет выдано соответствующее сообщение.
Чтобы распечатать сформированную РСВ-1, нужно нажать на кнопку «Печать», расположенную в форме сведений РСВ-1 или нажать на кнопку «Печать» в режиме просмотра разделов отчета РСВ-1.
Для выгрузки отчета РСВ-1 в 1С для отправки по электронным каналам связи нужно нажать на кнопку «Выгрузить» и выбрать папку сохранения сформированных файлов. Имена файлам будут присвоены автоматически.
Как сделать корректировку РСВ-1 в 1С 8.3 ЗУП
Если после сдачи отчетности по страховым взносам будет обнаружено, что при формировании отчетности были допущены ошибки, тогда при помощи документа «Перерасчет страховых взносов» (раздел «Налоги и взносы», команда «Перерасчеты страховых взносов») можно исправить допущенные ошибки. Если после устранения ошибок необходимо сформировать корректировочную РСВ-1, тогда при создании документа «Перерасчет страховых взносов» флажок «Регистрировать для уточняющего отчета за прошлый период» надо включить (рис. 4).
Рис. 4
После исправления ошибок требуется создать корректирующую РСВ-1. Чтобы создать корректирующую РСВ-1 в режиме «Квартальная отчетность ПФР», необходимо:
- Выбрать организацию, по которой производится заполнение РСВ-1 (если в информационной базе ведется учет по нескольким организациям);
- Выбрать текущий отчетный период, за который формируется корректировочная РСВ-1;
- Нажать на кнопку «Создать корректировочную РСВ-1».
До 2017 года отчетность в страховые фонды предоставлялась на бланке РСВ -один ежеквартально. Форма РСВ -1 была обязательной для юридических и физических лиц, которые создавали трудовые места для иных граждан. С 2018 года учет страховых взносов передан в юрисдикцию налоговых органов. Вместе с этим поменялись и формы отчетности. Нужно ли предоставлять РСВ -один в 2018 году? Давайте разбираться.
Что это такое
Описываемая отчетность направлялась в два фонда:
- Пенсионный (ПФР);
- по обязательному медицинскому страхованию (ФОМС).
Внимание: с начала 2018 года формы заменили. Теперь в ПФР подаются сведения на новых бланках:
- СЗВ-М;
- СЗВ -СТАЖ.
Кто должен заполнять
Отчетность на бланке СЗВ -один обязаны предоставлять работодатели , к которым относятся:
- юридические лица, заключившие с иными людьми:
- трудовые соглашения;
- гражданско-правовые договоры;
- самозанятые граждане, создающие трудовые места.
О сроках
Согласно действовавшей до 2018 года методике, расчет предоставлялся ежеквартально до:
- до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом, на бумаге;
Его периодичность такова:
- за 1 квартал;
- за полугодие;
- за 9 месяцев;
- за год.
Подается ли в 2018 году
В связи с тем, что данная отчетность включает годовую периодичность, в 2018 году необходимо предоставить ее последний раз:
- до 15 февраля на бумажном носителе;
- до 20-го - в электронном виде.
В каком виде предоставлять
Законодательство обязывает подавать РСВ -один в двух вариантах:
- на бумаге необходимо подготовить две копии:
- одна остается в фонде;
- на второй ставится отметка о получении;
- электронный вариант имеет следующие особенности:
- обязателен для организаций, в которых трудится более 25 человек;
- должен заверяться электронной цифровой подписью.
Куда подавать
- Предприятия и организации обязаны направить описываемый расчет в отделение ПФР по месту своего нахождения:
- филиалы и обособленные подразделения с собственной бухгалтерией направляют в соответствующее подразделение.
- Индивидуальные предприниматели ориентируются по адресу, указанному в регистрационных документах.
Способы передачи в фонды
Организации с небольшой численностью и индивидуальные предприниматели могут предоставить отчётность:
- лично;
- через представителя (необходима доверенность);
- почтовым отправлением с описью вложения.
Электронный вариант, обязательный для предприятий с большим штатом, направляется посредством интернет-связи или на флэшке. Заверять его цифровой подписью обязательно.
Внимание: оформление электронной подписи руководителя занимает один или два рабочих дня. Стоимость работы варьируется в пределах 6 500 - 7 500 р.
Правила заполнения
Методика внесения данный в РСВ -один утверждена постановлением Правления ПФР № 2П от 16.01.2014. Кроме того, в нее вносились изменения и дополнения. При заполнении отчетности необходимо строго следовать данным методическим рекомендациям.
Отчетность состоит из шести разделов. В каждый необходим внести соответствующие данные, ориентируясь на название ячеек.
Важно: информация, вносимая в бланк, носит кодированный характер. Необходимо изучать инструкцию по заполнению, чтобы не ошибиться. Скачать для просмотра и печати:
Общие требования к внесению данных
При заполнении формы следует соблюдать общие правила. Они таковы:
- Каждая страница должна содержать регистрационный номер. Он ставится в верхней части страницы.
- В ячейке может быть вписан только один показатель.
- Прочерками заполняются графа, по которым показатели отсутствуют. Исключением является шестой раздел. В нем прочерки не ставят.
- Не допускается:
- исправлений;
- ошибок;
- корректировок.
- Каждый лист необходимо подписать. Рядом ставится дата.
- Оттиск печати (при наличии) ставится на титульной странице. Там указано «М.П»
Особенности заполнения
В бланке РСВ один указываются сведения о:
- персональных данных каждого труженика;
- страховом взносе, сделанном за него в:
- ФОМС;
- перерасчетах по платежам (раздел 4);
- корректировке сумм с учетом специальных ставок (раздел 2.4).
Отчётность по описываемой форме собрана из разделов, часть которых не заполняется отдельными группами плательщиков. Обязательными являются такие страницы:
- титул;
- разделы:
- 2.5.1;
- Для плательщиков, применяющих дополнительные ставки, предназначены части 2.2, 2.3 и 2.4.
- Если предприятие использует пониженные ставки в порядке действия закона № 212, то следует заполнять часть 3.
- Предприятия, на которых трудятся студенты, обязаны заполнить пятый раздел.
- Корректировочные сведения вносятся в части 2.5.2 и 4.
Последние изменения в правилах заполнения
Изменения затронули порядок внесения данных в обновленный бланк в 2016 году. Они таковы:
- Уточненные данные организации обязаны предоставлять ранее обязательной отчетности (после первого числа четвертого месяца, следующего за отчетным). При этом в дополнительную форму не включают части 2.5 и 6.
- Если имеется переплата, то проверяются значения строк 150, 100, 140 и 130:
- показатель из графы 5 150 строки должен быть равен сумме значения граф 3 и 4 (той же строки).
- Уточнено применение кодов:
- «ДЕТИ» означает, что человек находится в отпуске по уходу за малышом по полутора лет;
- если ребенку уже исполнилось 1,5, но нет трех лет, то ставится код «ДЛДЕТИ»;
- «ДЕТИПРЛ» используется для обозначения отпуска по уходу, предоставленного:
- опекуну;
- бабушку или дедушку;
- иному родственнику (не родителю).
- «НЕОПЛ» используется для выявления периодов отпусков без содержания или вынужденного простоя по вине труженика;
- период повышения квалификации кодируется знаком «КВАЛИФ»;
- если гражданин привлекается к исполнению государственных или общественных обязанностей, то ставится «ОБЩЕСТ»;
- донорские дни показывают, как «СДКРОВ»;
- постой, связанный с отстранением от работы, кодируется знаком «ОТСТРАН».
Что делать, если деятельность не велась
Предприятия и предприниматели, не начислявшие заработок, все равно обязаны подать форму в ПФР. При этом заполняется титул и первые два раздела. Непредоставление нулевого отчета приравнивается к нарушению сроков его подачи.
Внимание: вместе с нулевой формой необходимо предоставить пояснительную записку, описывающую причины не перечисления средств в фонды
Наказание за нарушение
Госорганы строго подходят к контролю сроков и сведений в описываемом расчете. В случае выявления нарушений накладывается наказание в виде штрафа:
- 1000 рублей за нарушение сроков при уплате полагающихся сумм;
- если деньги не переведены, то размер штрафных санкций зависит от суммы неуплаты:
- 5% от взносов, полагающихся к обязательному перечислению за последний квартал;
- не менее одной тысячи рублей;
- на виновных должностных лиц (руководителей и главных бухгалтеров) отдельно накладывается штраф в размере от 300 до 500 рублей (статья 1.33 КОАП РФ).
Посмотрите видео о новых формах отчетности в 2018 году
На ту же темуРасчет по страховым взносам – ежеквартальный отчет, который с 2017 года обязаны представлять все работодатели. Рассмотрим порядок заполнения расчета по страховым взносам в программе 1С.
Общие сведения
Расчет по страховым взносам по сути заменяет собой ранее представлявшиеся РСВ-1 и 4-ФСС в части Раздела I, содержит информацию о расчете взносов:
- на обязательное пенсионное страхование (в т.ч. по дополнительным тарифам);
- обязательное медицинское страхование;
- обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Кроме того, в Расчете по страховым взносам приводится расчет взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей и работников угольной промышленности, по которым ранее мы отчитывались по форме РВ-3, а также расчет взносов за главу и членов крестьянских (фермерских) хозяйств (ранее применялся РСВ-2).
Состав расчета
Расчет по страховым взносам состоит из
- Титульного листа;
- Раздела 1 с приложениями;
- Раздела 2;
- Раздела 3.
В Разделе 1 приводятся сводные данные о начисленных страховых взносах по видам страхования в целом по организации. Раздел 2 предназначен для заполнения по страховым взносам глав крестьянских (фермерских хозяйств) и представляется только по итогам года. Раздел 3 – персонифицированные сведения, заполняется на каждого работника организации.
В обязательном порядке представляются следующие разделы расчета:
- Титульный лист;
- Раздел 1;
- Подраздел 1.1 (по взносам на ОПС);
- Подраздел 1.2 (по взносам на ОМС);
- Приложение N 2 к Разделу 1 (по взносам на ОСС);
- при наличии работников заполняется также Раздел 3.
Следующие разделы представляются при наличии данных для их заполнения:
- Подразделы 1.3.1, 1.3.2 – если уплачиваются взносы по дополнительным тарифам;
- Подраздел 1.4 — если уплачиваются взносы на дополнительное социальное обеспечение;
- Приложение N 3 – если были расходы на выплату пособий;
- Приложение N 4 – если были расходы на пособия, финансируемые за счет Федерального бюджета;
- Приложения NN 5, 6, 7 – если организация применяет пониженный тариф страховых взносов, который требует обоснования;
- Приложение N 8 – заполняется ИП с патентной системой;
- Приложение N 9 – если в организации работают временно пребывающие иностранные граждане;
- Приложение N 10 – если организация использует труд студентов в стройотрядах:
Пример заполнения в 1С
Заполнение расчета по страховым взносам в 1С рассмотрим на следующем простом примере:
Работник | Заработок за 1 кв. 2017 | Взносы на ОПС | Взносы на ОМС | Взносы на ОСС |
Афанасьев А.А | По окладу 150 000 руб. | 33 000 | 7 650 | 4 350 |
Лопырева Л.Л. | По окладу 150 000 руб. | 33 000 | 7 650 | 4 350 |
Ромашкина А.А, | В отпуске за свой счет | 0 | 0 | 0 |
Ромашкин Р.Р. | Премия за прошлый период 10 000 руб. | 2 200 | 510 | 290 |
Всего: | 68 200 | 15 810 | 8 990 |
Для составления расчета по страховым взносам в 1С используется соответствующий регламентированный отчет, он включен в категорию отчетов Налоговая отчетность :
Для расчета по страховым взносам реализовано автоматическое заполнение по данным информационной базы, для этого используем кнопку Заполнить :
Схема проверки расчета
Расчет по страховым взносам удобно проверять по следующей схеме:
- сначала проверяем сведения о заработке и взносах на ОПС на каждого работника в Разделе 3;
- затем расчеты по взносам в целом по организации – Подраздел 1.1. (расчет по ОПС), Подраздел 1.2 (расчет по ОМС), Приложение N 2 (расчет по ОСС);
- обращаем внимание, что данные Подраздела 1.1 должны коррелировать с данными Раздела 3, т.е. взносы на ОПС в целом по организации должны складываться из сумм взносов на ОПС по каждому работнику;
- в последнюю очередь проверяем Раздел 1, так как он содержит итоговые данные о начисленных страховых взносах по организации.
Заполнение титульного листа
Титульный лист расчета по страховым взносам заполняется полностью автоматически на основании данных справочника Организации :
Если какие-то сведения на титульном листе не заполнились, то следует внести их в справочник Организации и обновить расчет по кнопке Еще — Обновить (именно обновить, а не перезаполнить).
Заполнение Раздела 3
Раздел 3 расчета заполняется плательщиками на всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, в том числе в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, по договорам авторского заказа.
Сведения о работнике должны быть включены в Раздел 3:
- даже если в отчетном периоде ему ничего не выплачивалось, но он является нашими работником по ТД или ГПД;
- даже если он был уволен в прошлом отчетном периоде, но в текущем отчетном периоде были начисления, на которые были начислены взносы.
Для каждого застрахованного лица заполняются:
- Подраздел 3.1 «Данные о физическом лице» — эта информация заполняется на основании данных справочника Сотрудники ;
- Подраздел 3.2.1 — приводятся сведения о заработке работника и начисленных взносах на ОПС с сумм, не превышающих предельную величину базы. Сведения приводятся в разрезе месяцев отчетного периода и кодов категории застрахованного лица.
Для работника, который весь 1 квартал 2017 г. находился в отпуске за свой счет Подраздел 3.2.1 не заполняется, т.е. на него мы передаем только персональные данные.
Код категории застрахованного лица определяется по виду тарифа страховых взносов, применяемом в организации, а также наличия у работника статуса временно пребывающего или временно проживающего иностранного гражданина. Для работников организации ООО «Апельсин» используется код категории НР .
В нашем примере Подраздел 3.2.1 будет заполнен следующим образом:
Заполнение Приложения N 1
Приложение N 1 к Разделу 1 заполняется в разрезе кодов тарифа плательщика. В нашем примере код тарифа плательщика равен 01, что соответствует основному тарифу и основной системе налогообложения:
Расшифровку кодов тарифов можно посмотреть два раза щелкнув левой клавишей мыши по коду, откроется форма выбора кода тарифа плательщика с информацией по применяемой системе налогообложения и тарифу страховых взносов:
Заполнение Подраздела 1.1
В Подразделе 1.1 приводится расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
Данные приводятся:
- нарастающим итогом с начала расчетного периода;
- за последние 3 месяца отчетного периода;
- отдельно за каждый месяц отчетного периода.
В нашем примере в подразделе 1.1 заполняется информация:
- о количестве застрахованных лиц;
В первый месяц в строку с данными об общем количестве застрахованных лиц (строка 010) будут включены все сотрудники, в том числе уволенный, которому была в январе 2017 г. выплачена премия и сотрудник, находящийся в отпуске за свой счет. В строке, показывающей количество лиц, с выплат которым начислены взносы (строка 020) уже будет отсутствовать сотрудник, находящийся в отпуске за свой счет.
В двух последующих месяцах информация по строкам не будет содержать данных об уволенном сотруднике, т.к. выплат ему больше организация не производила.
- о сумме выплат, базе для начисления взносов и сумме исчисленных взносов по ОПС;
Для проверки информации, попавшей в Расчет по страховым взносам, можно воспользоваться отчетом Анализ взносов в фонды (в Бухгалтерии 3.0 отчет расположен в разделе Зарплата и кадры – Отчеты по зарплате , в 1С:ЗУП 3 – в разделе Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам ):
Заполнение Подраздела 1.2
В Подразделе 1.2 приводится расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование.
В данном подразделе присутствует информация о количестве застрахованных лиц, сумме выплат, базе для исчисления страховых взносов по ОМС и сами суммы рассчитанных взносов.
В нашем примере по ОМС количество застрахованных лиц, суммы выплат и база для начисления будут полностью совпадать с данными по ОПС.
Заполнение Приложения N 2
В Приложении N 2 приводится расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
В Приложении N 2 устанавливается признак выплат:
- 1 – прямые выплаты (пилотный проект);
- 2 – зачетная система.
В регионе, в котором ведет свою деятельность ООО «Апельсин», пилотный проект ФСС не действует, поэтому в поле Признак выплат установлено значение 2.
В нашем примере по ОСС количество застрахованных лиц, суммы выплат и база для начисления будут полностью совпадать с данными по ОПС и ОМС.
Ниже в Приложении N 2 присутствует таблица, показывающая сумму взносов, подлежащую уплате:
Обратите внимание, что каждая сумма в этой таблице имеет свой признак:
- 1 – в случае, когда взносы подлежат уплате в бюджет;
- 2 – в случае, когда расходы (начисленные пособия) превысили взносы на ОСС.
В организации ООО «Апельсин» пособия работникам не выплачивались, поэтому данный признак везде имеет значение 1.
Заполнение Раздела 1
В Разделе 1 показываются сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов по ОПС, ОМС и ОСС в разрезе КБК.
По умолчанию Раздел 1 заполняется по данным информационной базы. В случае внесения ручных правок в Приложения к Разделу 1, для того чтобы Раздел 1 заполнился по данным ручных изменений, необходимо использовать ссылку Заполнить Раздел 1 по данным приложений .
На этом заполнение расчета по страховым взносам для нашего примера закончено.
Как проверить расчет
С помощью кнопки Проверка — Проверить выгрузку можно произвести проверку основных ошибок выгружаемых данных (например, присутствие паспортных данных, СНИЛС работников).
Контрольные соотношения для Расчета по страховым взносам направлены Письмом ФНС РФ от 13.03.2017 N БС-4-11/4371@. Всего предусмотрено более 300 контрольных соотношений.
Что проверяется контрольными соотношениями:
«Математика» — соответствие показателей по суммам. В частности, должно выполняться важное контрольное соотношение: сумма взносов на ОПС по каждому сотруднику из Раздела 3 должна быть равна сумме взносов на ОПС из Подраздела 1.1 в целом по организации. Если это соотношение выполнено не будет, то расчет налоговая не примет. При сдаче последующих отчетов, начиная с отчета за полугодие 2017 г., необходимо также проверять, чтобы показатели текущего отчета состыковывались с показателями отчета, сданного в прошлом периоде.
Персональные данные застрахованных лиц: ФИО, СНИЛС. Сверка будет идти с информацией, содержащейся в базе налоговой ЦУН АИС. Если информация в базе налоговой не сойдется с данными расчета, то налогоплательщику будет отказано в принятии расчета. Поэтому необходимо тщательно проверить персональные данные работников и в случае необходимости предоставить пояснения в контролирующий орган.
Сверка с 6-НДФЛ. Должно выполняться следующее контрольное соотношение: сумма начисленного дохода налогоплательщика, за исключением сумм начисленного дохода на дивиденды в 6-НДФЛ >= суммы выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физических лиц в РСВ:
Часто это контрольное соотношение может не выполняться по разным объективным причинам:
- разные базы для НДФЛ и страховых взносов;
- разные способы определения даты получения дохода для НДФЛ и страховых взносов;
- 6-НДФЛ сдается по каждому обособленному подразделению, а отчет РСВ сдается только обособленными подразделениями, начисляющими заработную плату своим сотрудникам.
Тем не менее, в случае не выполнения этого соотношения Вы должны быть готовы предоставить письменные пояснения в налоговую инспекцию.
Мы рассматриваем очень простой пример, поэтому для нашего примера данное контрольное соотношение выполняется:
Проверка расчета программой Налогоплательщик ЮЛ
Для проверки «математики» в выгруженном расчете по страховым взносам можно воспользоваться бесплатной программой Налогоплательщик ЮЛ (размещена на сайте www.nalog.ru). Сначала нужно подгрузить расчет по страховым взносам по команде Сервис – Прием отчетности с магнитного носителя , затем открыть расчет и нажать на кнопку Контроль документа .